Деякі люди після переїзду до ЄС намагаються приховати свої фінансові доходи, використовуючи чужі картки, посередників або готівку. Наприклад, оренду може оплачувати компанія, покупки проводяться через дроп-картку, а за навчання дитини розраховується інша особа. Водночас у договорах оренди, замовленнях готелів чи на доставці товарів залишаються реальні дані отримувача послуги чи речі.
Для аналізу таких ситуацій використовується концепція кореляції податкових патернів. Вона полягає в зіставленні доходів, витрат, активів, податкового резидентства та хронології операцій. Перевіряється, хто саме заробив кошти, хто здійснив платіж і хто отримав кінцеву вигоду у певній країні та в певний час.
Навіть якщо платіж за готель або послугу здійснено з чужої чи корпоративної картки, дані замовлення та реєстрації можуть вказувати на фактичного користувача. У такому разі необхідно з'ясувати походження коштів, підстави для оплати та чи потребують ці операції відображення у податковій звітності.
Використання посередників або готівкових розрахунків також не розриває загального фінансового ланцюжка. У сервісів і посередників залишаються заявки, договори та листування, які дозволяють зіставити замовлення з його реальним отримувачем та виявити можливі розбіжності в деклараціях.